Việc tính thuế cho các cơ sở kinh doanh, đặc biệt là Hộ kinh doanh (HKD) và Doanh nghiệp (DN), sẽ có nhiều thay đổi đáng chú ý bắt đầu từ năm 2026 theo các Luật và Nghị quyết mới (như Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, Nghị quyết 198/2025/QH15, và các Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi).
Dưới đây là tổng hợp các điểm quan trọng về cách tính thuế:
1. Đối với Hộ kinh doanh, Cá nhân kinh doanh (HKD)
Điểm thay đổi lớn nhất là:
Bãi bỏ hoàn toàn chế độ thuế khoán đối với HKD từ ngày 01/01/2026.
HKD sẽ tính thuế theo phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế hoặc theo thu nhập tính thuế.
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN được nâng lên.
1.2. Cách tính thuế (Thuế GTGT và Thuế TNCN)
A. Áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu (HKD Nhóm 2)
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN | Tổng cộng |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | 1,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ kèm hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật tư | 3% | 1,5% | 4,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư | 5% | 2% | 7% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% | 3% |
B. Áp dụng trên Thu nhập tính thuế (HKD Nhóm 3)
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) X17%
2. Đối với Doanh nghiệp (DN) - Thuế TNDN
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) dự kiến áp dụng mức thuế suất linh hoạt theo quy mô doanh thu từ 01/01/2026:
| Quy mô Doanh thu năm trước liền kề | Thuế suất TNDN |
| Dưới 3 tỷ đồng | 15% (Áp dụng cho DN siêu nhỏ) |
| Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng | 17% (Áp dụng cho DN nhỏ) |
| Từ 50 tỷ đồng trở lên | 20% (Mức thuế suất phổ thông) |
Lưu ý: Thuế suất 20% vẫn là mức phổ thông. Các mức 15% và 17% là ưu đãi áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
3. Các quy định chung khác từ năm 2026
Lệ phí môn bài: Dự kiến chấm dứt việc thu, nộp Lệ phí môn bài từ 01/01/2026.
Hóa đơn điện tử: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt với HKD có doanh thu lớn hoặc bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng (như sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền).
Tóm lại: Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai đối với HKD và áp dụng thuế suất TNDN linh hoạt theo quy mô doanh thu là những thay đổi lớn nhất, nhằm khuyến khích HKD phát triển, minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và giảm gánh nặng thuế cho các cơ sở kinh doanh siêu nhỏ/nhỏ
Subscribe by Email
Follow Updates Articles from This Blog via Email
No Comments